Malta stelt wijzigingen voor aan de belastingregels voor kansspelen en de btw-wet

Nieuwe belastingstructuur begint in oktober

Malta heeft de veranderingen uiteengezet in de Legal Notices 84 en 86 van 2026. Deze berichten verschenen op 1 april in de Staatscourant.

De updates combineren de kansspelbelasting en de apparaatheffing in één systeem - een zet die de naleving kan vereenvoudigen. Tegelijkertijd introduceerde de overheid een nieuwe studio-omroepheffing.

Exploitanten die studio's gebruiken voor het filmen of streamen van games moeten jaarlijks €3.000 betalen - vooraf in rekening gebracht. De heffing geldt voor elke studio met een licentie die wordt gebruikt voor kansspeldiensten.

Regels voor btw-vrijstelling worden duidelijker

Een belangrijk onderdeel van de hervorming richt zich op de btw-behandeling van gokdiensten. De autoriteiten zijn van plan om te verduidelijken welke diensten in aanmerking komen voor vrijstelling - en welke nu mogelijk worden belast.

De bijgewerkte formulering heeft betrekking op weddenschappen, loterijen en goedgekeurde gokactiviteiten. Het lijkt bedoeld om de verwarring rond sportweddenschappen en bepaalde casino-aanbiedingen te verminderen.

Ambtenaren benadrukten het belang van de "plaats van verbruik" regel - waar de belasting van toepassing is waar gebruikers gevestigd zijn. Deze benadering kan invloed hebben op de manier waarop online diensten worden belast.

Wat kan er veranderen voor exploitanten

Het nieuwe kader kan de classificatie van sommige diensten volgens de btw-regels veranderen. Sommige diensten zouden van een vrijgestelde status naar een belastbare status kunnen gaan - afhankelijk van de interpretatie.

Volgens ambtenaren omvatten vrijgestelde diensten spellen met een lager risico en goedgekeurde evenementen. Hieronder vallen ook faciliteiten die verband houden met echte sportevenementen.

Diensten die worden aangeboden op een locatie tijdens een live-evenement kunnen bijvoorbeeld in aanmerking komen. Hieronder vallen ook bookmakers en soortgelijke gokdiensten die verbonden zijn aan die locatie.

Belastingtarieven op kansspelen aangepast per type activiteit

In het nieuwe systeem worden verschillende belastingtarieven vastgesteld op basis van het type kansspelactiviteit. Dit is een verschuiving ten opzichte van de huidige vaste structuur van vijf procent.

• Type 1 kansspeldiensten: 15% belastingtarief

• Type 2, 3 en 4: 10% belastingtarief

• Land-based of junket activiteit: 5% belastingtarief

De regels gelden voor spelers die zich fysiek in Malta bevinden - of voor spelers die daar verblijven om online te spelen. Dit onderscheid kan van invloed zijn op de manier waarop exploitanten de locatie en activiteiten van gebruikers bijhouden.

Autoriteiten streven naar stabiliteit en groei

De Malta Gaming Authority en de Malta Tax and Customs Administration zeiden dat de hervormingen de groei van de sector op de lange termijn ondersteunen. Ze geloven dat de veranderingen duidelijkere regels en meer voorspelbare uitkomsten zullen bieden.

Toch blijft er nog wat onzekerheid bestaan, vooral over de btw-classificatie en handhaving. Verdere richtlijnen worden verwacht voor de uitrol in oktober.

Naast de belastingwijzigingen geeft de hervorming ook aan dat Malta concurrerend wil blijven. Het land blijft een belangrijke hub voor online casino's en gokbedrijven. Deze updates kunnen dus van invloed zijn op de manier waarop bedrijven hun activiteiten de komende jaren plannen.